자녀에게 5억 원 증여 시 세금 절감 방법 총정리

자녀에게 5억원 이상의 자금을 증여할 때 기본 공제 한도를 초과하여 상당한 증여세 부담이 발생할 수 있습니다. 이를 절감하기 위해 결혼 및 출산 공제 등의 세법상 허용된 절세 방안을 활용하고, 부족한 금액은 차용증을 통한 대여 방식으로 처리하는 등 다양한 방법들이 동원되고 있습니다. 이는 불법이나 탈법 행위도 아니고 국세청과 여러 재무 전문가들은 오히려 이러한 전략을 합법적인 절세 수단으로 권장하고 있으며, 적법한 증여세 신고 절차의 중요성도 강조하고 있습니다.

오늘은 증여세의 기본 개념부터 혼인·출산 공제, 차용증 활용법, 증여 신고의 중요성까지 다양한 절세 전략들을 정리해 보았습니다.

 

 

일러스트 : 조선비즈

목차

증여세의 기본 개념과 부담

일러스트 : 시사저널

성인 자녀에게 단순 증여하는 경우, 한국 세법에서는 부모로부터 5천만 원까지의 증여는 비과세 혜택을 받지만, 이를 초과하는 금액에는 증여세가 부과됩니다. 예를 들어 총 5억원을 증여할 경우, 5천만 원을 제외한 4억 5천만 원에 대해 20% 수준의 세율이 적용되어 약 8천만 원 가량의 세금이 발생할 수 있습니다.

증여세는 아래 증여세율표를 기준으로 부과됩니다.

증여세율표

과세표준	세 율	누진공제액
1억 원 이하	10%	없음
5억 원 이하	20%	1천만원
10억 원 이하	30%	6천만원
30억 원 이하	40%	1억 6천만원
30억 원 초과	50%	4억 6천만원

 

부모가 성인 자녀에게 5억 원을 증여할 경우, 기본 공제 5천만 원을 제외한 4억 5천만 원에 대해서는 증여세가 부과됩니다.

위 증여세율표에 따르면, 1억 원 초과~5억 원 이하 구간에는 20%의 세율이 적용됩니다. 따라서 4억 5천만 원에 대한 증여세는 약 9천만 원이 됩니다. 이처럼 단순 증여 시 상당한 세금 부담이 발생하므로, 합법적인 절세 방안을 모색하는 것이 중요합니다.

총 증여 금액	비과세 한도	과세 대상 금액	증여세
5억 원	5천만 원	4억 5천만 원	약 9천만 원

 

 

제안 1 : 혼인·출산 공제를 통한 절세 전략

자녀가 결혼하거나 출산을 계획하고 있다면, 추가적인 증여재산 공제를 활용하여 세금 부담을 줄일 수 있습니다.

2024년 개정된 세법에 따르면, 부모가 결혼 또는 출산하는 자녀에게 증여할 경우 10년간 1억 원의 추가 공제를 받을 수 있습니다. 즉, 기본 공제 5천만 원과 합하여 최대 1억 5천만 원까지 증여세 없이 증여할 수 있습니다. 다만, 이 공제는 모든 직계존속을 통틀어 적용되므로, 부모 각각에게 별도로 적용되지 않습니다.

1. 부모로부터 5천만 원의 기본 공제 (5천만 원)
2. 배우자 측 부모로부터 5천만 원 추가 공제 (1 + 2 = 1억 원)
3. 결혼 및 출산과 관련해 추가로 각각 1억원의 공제 (1 + 2 + 3 = 3억 원)

이와 같이 결혼을 하는 신혼 부부는 본인과 배우자 모두 각각의 부모님으로부터 1억 5천만 원씩 합산 최대 3억원까지 증여세 부담 없이 증여받을 수 있게 됩니다. 단, 이 방법은 결혼 신고 전후 2년 이내나 출산 후 2년 이내에 증여를 완료해야 한다는 시간 제한이 있으므로 사전에 철저한 계획이 필요합니다.

구분	신랑	신부
기본 공제	5천만 원	5천만 원
결혼 및 출산 공제	1억 원	1억 원
소계	1억 5천만 원	1억 5천만 원
부부 합계	3억 원

 

 

제안 2 : 차용증을 통한 자금 대여 방법

부모가 자녀에게 5억 원을 증여하고자 할때 위의 방법을 모두 사용하더라도 1억 5천만 원이 한도이므로 3억 5천만 원이 남게 됩니다.

이 금액에 대해서는 차용증을 통한 자금 대여 방식을 고려할 수 있습니다.

이 방법은 부모가 자녀에게 돈을 빌려주는 형태로, 이는 증여가 아닌 금전 대차 거래로 인정받기 위해 몇 가지 요건을 충족해야 합니다.

• 차용증 작성: 대여 일자, 상환 일정, 이자율 등을 명확히 기재해야 합니다.
• 적정 이자율 적용: 세법상 인정되는 이자율(연 4.6% 이상)을 적용해야 하며, 일반적으로 시중 금리를 참고합니다.
• 이자 지급 및 상환 기록 유지: 실제로 이자를 지급하고 원금을 상환해야 하며, 이에 대한 증빙 자료를 철저히 보관해야 합니다.

이러한 절차를 준수하면, 증여세 없이 자녀에게 추가 자금을 제공할 수 있습니다.

 

세무조사를 피할 수 있는 적합한 차용증 작성 방법은 아래 글을 참고하시면 되겠습니다.

증여세 피하는 방법 : 부모자식간 차용증 작성법

 

 

증여세 신고의 중요성

일러스트 : 택스워치

 

위의 절세 방안도 중요하지만 무엇보다 추후 문제 발생을 차단하는 가장 중요한 것은 정해진 기간 내에 증여 신고를 해야 한다는 것입니다. 증여신고를 반드시 해야 추후 세무 조사 진행 시 문제가 생기지 않습니다. 특히, 증여받은 자금으로 부동산을 구입하는 경우 자금 출처를 명확히 하기 위해 증여세 신고는 필수적입니다.

 

위에서 정리한 증여세 절세 방안의 실행을 위해 필요한 서류와 주의 사항을 정리해 보겠습니다.

 

1) 필요한 서류

• 가족관계증명서
• 결혼증명서 또는 출생증명서
• 은행 입출금 내역 5년치
• 공증받은 차용증 사본

 

2) 주의 사항

• 증여 신고는 자금수령일로부터 6개월 이내 해야합니다.
• 증여 자금으로 부동산을 취득할 때에는 자금출처에 '증여자금'으로 기재합니다.
• 해외자산 포함 시 외환은행 신고의무 발생하니다.

 

결론

자녀에게 5억 원을 세금 없이 증여하기 위해서는 혼인·출산 공제를 최대한 활용하고, 부족한 금액은 차용증을 통한 자금 대여 방식으로 보완하는 것이 효과적입니다. 또한, 모든 절차를 진행할 때는 관련 법규를 철저히 준수하고, 증여세 신고를 통해 향후 발생할 수 있는 세무적 리스크를 최소화해야 합니다. 이러한 전략을 통해 합법적이고 효율적인 자산 이전이 가능합니다.